Плануєш роботу і життя в Португалії — рано чи пізно постане питання про IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares), податок на доходи фізичних осіб. Розберемо, коли ти стаєш податковим резидентом, скільки і за якими ставками платиш і коли подавати декларацію.
Коли ти стаєш податковим резидентом
Ключове правило — 183 дні. За ст. 16 Código do IRS ти вважаєшся податковим резидентом Португалії, якщо перебуваєш на її території понад 183 дні (підряд або сумарно) у будь-якому 12-місячному періоді, що починається або закінчується у відповідному році, — або маєш житло, що свідчить про намір оселитися. Днем присутності рахується будь-який день (навіть неповний) із ночівлею в країні.
Що це означає на практиці:
- Резидент — декларує та сплачує IRS з усього світового доходу (worldwide income): зарплата, доходи ФОП, оренда, інвестиції — незалежно від країни джерела.
- Нерезидент — оподатковує лише дохід із джерел у Португалії.
Для будь-яких податкових дій потрібен NIF (Número de Identificação Fiscal). Якщо в тебе статус тимчасового захисту, NIF присвоюється автоматично при затвердженні заяви — окремо звертатися не треба (детальніше в статті про тимчасовий захист та роботу).
Ставки IRS у 2026 році
IRS — прогресивний податок: оподатковується лише та частина доходу, що потрапляє в межі кожної сходинки. У 2026 році збережено 9 сходинок. Ліміти оновили приблизно на 3,51% (Держбюджет — OE2026), а маржинальні ставки 2-ї–5-ї сходинок знизили на 0,3 в.п.
| Річний оподатковуваний дохід (EUR) | Ставка |
|---|---|
| до 8 342 | 12,5% |
| 8 342 – 12 587 | 15,7% |
| 12 587 – 17 838 | 21,2% |
| 17 838 – 23 089 | 24,1% |
| 23 089 – 29 397 | 31,1% |
| 29 397 – 43 090 | 34,9% |
| 43 090 – 46 566 | 43,1% |
| 46 566 – 86 634 | 44,6% |
| понад 86 634 | 48% |
Важливо не сплутати. Ці сходинки (escalões) застосовуються до річної декларації. Щомісяця роботодавець утримує аванс податку за окремими таблицями утримання у джерела (retenção na fonte) — вони мають інші відсотки. Про щомісячне утримання і те, що дохід рівня мінімальної зарплати практично звільнений від утримання, читай у статті про роботу і зарплату.
Коли подавати декларацію
Річну декларацію IRS (Modelo 3) за доходи 2025 року подають онлайн на Portal das Finanças у період з 1 квітня до 30 червня 2026. Для цього потрібні NIF і доступ до порталу.
Пільговий режим: IFICI замість NHR
Стару пільгу NHR (Residente Não Habitual) закрито для нових заявників — вона діяла у 2009–2023 роках. На заміну прийшов режим IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação), неофіційно «NHR 2.0». Він доступний тим, хто став податковим резидентом з 2024 року, не був резидентом Португалії попередні 5 років, не користувався NHR і працює у кваліфікованих видах діяльності (наука, інновації, певні кваліфіковані професії):
- 20% пласка ставка на дохід від праці та самозайнятості з джерел у Португалії;
- звільнення частини іноземних доходів відповідних категорій.
Критерії IFICI вузькі, тож перед тим як розраховувати на цей режим, обов’язково проконсультуйся з податковим фахівцем (contabilista certificado).
Що робити далі
- Порахуй свої дні перебування — 183+ днів у році роблять тебе податковим резидентом зі світовим доходом.
- Переконайся, що маєш NIF і активований доступ до Portal das Finanças.
- Подай декларацію Modelo 3 у вікні 1 квітня – 30 червня 2026 за доходи 2025 року.
- Якщо працюєш як ФОП (Recibos Verdes) — заздалегідь порадься з бухгалтером щодо квартальних авансів IRS.
- Розглядаєш IFICI — перевір відповідність критеріям із податковим консультантом, не покладайся на загальні поради.
Точні цифри звіряй у Código do IRS (art. 68, зі змінами OE2026 / Lei n.º 73-A/2025) та на portaldasfinancas.gov.pt. Дата перевірки: 18.07.2026.