Почали працювати у Швейцарії і не розумієте, чому з зарплати щось утримують і чи треба подавати декларацію? Швейцарська система тришарова й дуже залежить від кантону, але для більшості новоприбулих усе спрощується одним механізмом — податком у джерела (Quellensteuer).
Коли ви стаєте податковим резидентом
Ви стаєте податковим резидентом Швейцарії, якщо:
- перебуваєте в країні щонайменше 30 днів і при цьому працюєте (оплачувана діяльність); або
- перебуваєте щонайменше 90 днів навіть без роботи; або
- маєте у Швейцарії постійне місце проживання (Wohnsitz/domicile) — тоді ви резидент від першого дня.
Податкові резиденти оподатковуються на загальносвітовий дохід і майно (закордонна нерухомість і закордонні підприємства зазвичай лише впливають на ставку, але не оподатковуються повторно). Наявність статусу S сама собою цих правил не змінює: якщо ви живете й працюєте у Швейцарії, ви підлягаєте оподаткуванню на загальних підставах.
Три рівні податку
Податок на доходи стягується на трьох рівнях одночасно:
- федеральний (direkte Bundessteuer) — однаковий по всій країні;
- кантональний — свій у кожному з 26 кантонів;
- комунальний — залежить від громади проживання.
| Рівень | Ставка |
|---|---|
| Федеральний (макс.) | 11,5% (лише для дуже високих доходів) |
| Сукупна (фед. + кантон + громада) | орієнтовно від ~21,9% до ~43,2% |
Федеральна ставка прогресивна, і її стеля 11,5% застосовується лише до дуже високих доходів (від приблизно 794 000 CHF оподатковуваного доходу для самотньої особи, тарифний рік 2026). Реальне навантаження визначає передусім кантон: сукупна максимальна ставка коливається приблизно від 21,9% (Цуг, Швіц) до близько 43,2% (Женева). Тому місце проживання суттєво впливає на суму податку.
Quellensteuer: податок у джерела для іноземців без дозволу C
Для більшості найманих працівників-іноземців, які є резидентами, але не мають дозволу на постійне проживання (C), податок утримується прямо з зарплати:
- роботодавець утримує Quellensteuer за кантональними тарифними таблицями;
- ці таблиці вже включають усі три рівні податку (а де застосовно — церковний);
- окремо подавати декларацію в базовому випадку не потрібно — податок вважається сплаченим утриманням.
Перехід до звичайного оподаткування (з поданням щорічної декларації) відбувається, зокрема:
- після отримання дозволу C (постійне проживання);
- у шлюбі з громадянином Швейцарії чи власником дозволу C;
- при валовому річному доході від зайнятості понад 120 000 CHF — обов’язкова додаткова звичайна декларація (nachträgliche ordentliche Veranlagung).
Коли подавати декларацію
Якщо ви подаєте звичайну декларацію, крайній термін у більшості кантонів — 31 березня наступного року. Продовження надаються за запитом досить ліберально (зазвичай до вересня/листопада). Точні терміни й пороги різняться за кантонами.
Що робити далі
- Визначте свій статус: якщо ви найманий працівник без дозволу C — найімовірніше, податок уже утримується як Quellensteuer, і окрема декларація не потрібна.
- Перевірте у розрахунковому листку, чи стоїть рядок утримання податку в джерела, і чи правильний тариф (він залежить від сімейного стану й кількості дітей).
- Дізнайтеся ставки саме свого кантону й громади — різниця між кантонами суттєва.
- Якщо у вас високий дохід, дозвіл C або шлюб зі швейцарцем/власником C — уточніть, чи не потрібна вам звичайна декларація до 31 березня.
- Пов’язані теми: право на роботу зі статусом S, банківський рахунок для отримання зарплати і соціальна допомога, яка може зменшуватися при наявності доходу.
Про джерела. Пороги резидентства (30/90 днів), федеральна стеля 11,5% (від ~794 000 CHF, тарифний рік 2026), діапазон сукупних максимальних ставок (~21,9-43,2%), механізм Quellensteuer, поріг 120 000 CHF для обов’язкової додаткової декларації та термін подання (31 березня, продовження до вересня/листопада) перевірено 18.07.2026 за PwC Tax Summaries (Switzerland — Residence, Taxes on personal income, Tax administration). Конкретні ставки й терміни залежать від кантону та громади — перед плануванням бюджету чи поданням декларації перевіряйте актуальні цифри в податковій адміністрації свого кантону.