Почав працювати в Бельгії і не розумієш, з чого складається податок і чи треба подавати декларацію? Розберемо головне: хто вважається податковим резидентом, які ставки діють у 2026 році та до якого числа подавати декларацію.
Хто платить податок і з якого доходу
Ключове питання — податкова резидентність:
- Резиденти Бельгії платять податок на дохід з усього світу (worldwide income).
- Нерезиденти — лише на дохід із джерел у Бельгії.
Головний критерій резидентності в Бельгії — не механічне правило 183 днів, а постійне місце проживання / центр життєвих інтересів (domicile / siège de la fortune). Реєстрація в Національному реєстрі за місцем проживання створює презумпцію, що ти резидент. Якщо ти переїхав протягом року і став резидентом, декларацію вперше подаватимеш наступного року.
Для українців під тимчасовим захистом ситуацію варто оцінювати індивідуально — може мати значення угода про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Бельгією.
Ставки податку у 2026 році
Федеральний податок нараховується за прогресивною шкалою. Для податкового року 2026 (доходи 2025 р.) межі такі:
| Річний оподатковуваний дохід | Ставка |
|---|---|
| до 16 320 EUR | 25% |
| 16 320 – 28 800 EUR | 40% |
| 28 800 – 49 840 EUR | 45% |
| понад 49 840 EUR | 50% |
Важливі доповнення:
- Неоподатковуваний мінімум — 10 910 EUR (більший за наявності дітей чи утриманців). Тобто перша частина доходу податком не обкладається.
- Понад федеральний податок кожна комуна додає комунальну надбавку (centimes additionnels / gemeentelijke opcentiemen) — зазвичай 0-9% від суми податку, у середньому близько 7%. Тому підсумкове навантаження залежить і від того, у якій комуні ти прописаний.
Всі суми в євро — окрема конвертація не потрібна.
Податковий номер
Твоїм податковим ідентифікатором є національний реєстраційний номер (numéro de registre national / rijksregisternummer), який присвоюють при реєстрації в комуні. Він же потрібен для входу в онлайн-сервіси через eID або itsme.
Як і коли подавати декларацію
Декларацію подають онлайн через Tax-on-web у порталі MyMinfin (потрібен eID / itsme). Багато резидентів отримують попередньо заповнену пропозицію спрощеної декларації — її треба лише перевірити й підтвердити.
Строки для податкового року 2026:
| Спосіб подання | Крайній строк |
|---|---|
| Паперова форма | 30 червня 2026 |
| Онлайн (Tax-on-web) | 19 липня 2026 |
| Складніші доходи (самозайнятість, іноземний професійний дохід) | подовження до 16 жовтня 2026 |
Точні дати щороку оголошує SPF Finances / FOD Financiën.
Що робити далі
- З’ясуй свій статус — чи є ти податковим резидентом (залежить від постійного місця проживання в Бельгії).
- Переконайся, що маєш національний реєстраційний номер і доступ через eID або itsme.
- Зайди в MyMinfin і перевір, чи є попередньо заповнена пропозиція декларації.
- Подай декларацію вчасно: паперову — до 30 червня, онлайн — до 19 липня 2026.
- Якщо маєш дохід за кордоном або складну ситуацію — проконсультуйся з бухгалтером щодо угоди про подвійне оподаткування.
Пов’язані статті: Робота в Бельгії, Банківський рахунок, Соціальна допомога.
Про джерела і статус. Дані звірені за офіційними джерелами: FPS Finance (fin.belgium.be) — ставки і строки подання 2026, а також PwC Tax Summaries та EY Belgium. 18.07.2026 виправлено межі брекетів (16 320 / 28 800 / 49 840 EUR замість попередніх орієнтовних значень) та уточнено онлайн-дедлайн — 19 липня 2026. Межі брекетів індексуються щороку; комунальну надбавку уточнюй у своїй комуні. Дата перевірки: 18.07.2026.