Живеш в Австрії й не певен, з якого доходу тут треба платити податок — лише з австрійського чи з усього? Це залежить від податкової резидентності. А якщо працюєш віддалено на українського чи іноземного роботодавця — питання стає ще важливішим.
Коли ти стаєш податковим резидентом
В Австрії ключове поняття — необмежена податкова резидентність (unbeschränkte Steuerpflicht). Вона настає, якщо ти:
- маєш в Австрії місце проживання (Wohnsitz), або
- маєш тут звичайне місце перебування (gewöhnlicher Aufenthalt).
Перебування понад 6 місяців (понад 183 дні) у будь-якому разі створює необмежену податкову резидентність — до того ж ретроспективно, з початку перебування. Якщо ти живеш в Австрії постійно, ти майже напевно необмежений податковий резидент.
Що це означає: необмежений резидент сплачує в Австрії податок з усього світового доходу (Welteinkommen), а не лише з доходів із австрійських джерел. Подвійне оподаткування зменшують угоди про уникнення подвійного оподаткування, зокрема між Австрією та Україною.
Для дистанційної роботи важливо: визначальним є твоє місце проживання/перебування, а не місцезнаходження роботодавця. Якщо ти фізично працюєш з Австрії, цей дохід, як правило, підпадає під австрійське оподаткування, навіть якщо роботодавець — український.
Ставки податку у 2026 році
Податок на доходи фізичних осіб (Einkommensteuer) — прогресивний, від 0% до 55%. Пороги на 2026 рік проіндексовано (усунення “холодної прогресії”):
| Дохід (EUR/рік) | Ставка |
|---|---|
| до 13 539 | 0% |
| 13 539 – 21 992 | 20% |
| 21 992 – 36 458 | 30% |
| 36 458 – 70 365 | 40% |
| 70 365 – 104 859 | 48% |
| 104 859 – 1 000 000 | 50% |
| понад 1 000 000 | 55% |
Ставка застосовується прогресивно: кожен наступний діапазон доходу оподатковується за своєю ставкою, а не весь дохід за однією. Найвища ставка 55% — тимчасова (діє у 2016–2029 роках).
Для найманих працівників податок утримує роботодавець щомісяця із зарплати (тоді він називається Lohnsteuer) — це той самий податок за тією ж шкалою. Окремо утримуються соціальні внески (пенсійне, медичне страхування, страхування на випадок безробіття). Докладніше про зарплату й утримання — у статті про дозвіл на роботу.
Неоподатковуваний мінімум і терміни подання
Річний неоподатковуваний мінімум доходу у 2026 році — близько 13 539 EUR (у 2025 році він становив 13 308 EUR). Дохід до цієї межі оподатковується за ставкою 0%.
Декларацію за минулий рік подають до Finanzamt (податкової служби):
- паперову форму — до 30 квітня;
- онлайн через FinanzOnline — до 30 червня наступного року.
Для роботи з Finanzamt потрібен податковий номер (Steuernummer). Наймані працівники часто подають добровільну декларацію (Arbeitnehmerveranlagung), щоб повернути частину надміру утриманого податку — наприклад, за неповний рік роботи чи наявні пільги.
Типова ситуація
Якщо ти влаштувався на роботу за наймом, у більшості випадків окрему декларацію подавати не обов’язково — податок уже утриманий роботодавцем. Але подати Arbeitnehmerveranlagung варто, якщо ти працював не повний рік або маєш право на відрахування: часто це означає повернення грошей. Якщо ж ти працюєш віддалено чи як самозайнятий — тобі потрібен податковий номер, і декларацію подавати доведеться самостійно.
Що робити далі
- Визнач свій статус: якщо живеш в Австрії постійно або понад 6 місяців — ти необмежений податковий резидент і декларуєш світовий дохід.
- Отримай податковий номер (Steuernummer) у Finanzamt, якщо працюєш самостійно чи віддалено.
- Зареєструйся у FinanzOnline — це спрощує подання і продовжує термін до 30 червня.
- Якщо працював за наймом неповний рік — подай Arbeitnehmerveranlagung, щоб повернути частину податку.
- Якщо маєш дохід і з України, і з Австрії — звірся з угодою про уникнення подвійного оподаткування або звернися по консультацію (наприклад, до Arbeiterkammer — для найманих працівників безкоштовно).
Про джерела та статус. Ставки податку взято з проіндексованої шкали BMF на 2026 рік (bmf.gv.at, факт at-work-income-tax-brackets; пороги 2026 підтверджені також Arbeiterkammer і usp.gv.at). Правила резидентності, неоподатковуваний мінімум і терміни подання підтверджено за офіційними сторінками usp.gv.at (Einkommensteuerpflicht, Tarifstufen) та BMF (Fristen & Fälligkeiten). Індивідуальні податкові ситуації (особливо дистанційна робота та подвійне резидентство) варто перевіряти з податковим консультантом. Дата перевірки: 18.07.2026.