Закордон

Податок на доходи у Великій Британії: резидентство, ставки та декларація

Редакція «Закордон» Оновлено 18 липня 2026 Як ми перевіряємо

Ключові факти

  • Коли людина стає податковим резидентом Великої Британії і що це означає для доходів?

    183+ днів у податковому році → автоматично податковий резидент; оподатковується світовий дохід

    HM Revenue & Customs (HMRC) — Statutory Residence Test

    Джерело: RDR3: Statutory Residence Test (SRT) notes — GOV.UK Перевірено: 18 липня 2026

    Податкове резидентство визначає Statutory Residence Test (SRT). Перший автоматичний тест: якщо ви провели у Великій Британії 183 або більше днів за податковий рік (6 квітня — 5 квітня), ви автоматично податковий резидент, і решту тестів проходити не потрібно. Якщо днів менше — застосовують automatic overseas test та sufficient ties test (кількість «зв'язків» із країною). Податковий резидент сплачує податок зі світового доходу, а не лише з британського. Можливе застосування split year (рік поділу) у рік прибуття/виїзду. Підтверджено за офіційною настановою HMRC RDR3 на gov.uk. Дата перевірки: 18.07.2026.

  • Які ставки та пороги податку на доходи фізосіб у Великій Британії на 2026/27?

    Неоподатковуваний мінімум 12 570 GBP; 20% до 50 270; 40% до 125 140; 45% понад 125 140

    HM Revenue & Customs (HMRC) / gov.uk

    Джерело: Income Tax rates and Personal Allowances — GOV.UK Перевірено: 18 липня 2026

    Дані для Англії, Уельсу та Північної Ірландії на 2026/27. Personal Allowance (неоподатковуваний мінімум) — 12 570 GBP (≈ 14 700 EUR за курсом £1 ≈ €1,17 на 18.07.2026). Basic rate 20% — на дохід до 50 270 GBP; higher rate 40% — до 125 140 GBP; additional rate 45% — понад 125 140 GBP. Особистий мінімум зменшується на 1 GBP за кожні 2 GBP доходу понад 100 000 GBP і зникає повністю на рівні 125 140 GBP. Шотландія використовує той самий Personal Allowance, але має власні ставки та шість діапазонів замість трьох. Понад податок нараховуються ще внески National Insurance. Підтверджено на офіційній сторінці gov.uk (Income Tax rates and Personal Allowances). Дата перевірки: 18.07.2026.

  • Які терміни подання податкової декларації (Self Assessment) у Великій Британії?

    Реєстрація до 5 жовтня; паперова декларація до 31 жовтня; онлайн-декларація та сплата до 31 січня

    HM Revenue & Customs (HMRC) / gov.uk

    Джерело: Self Assessment tax returns: Deadlines — GOV.UK Перевірено: 18 липня 2026

    Більшість найманих працівників сплачують податок автоматично через систему PAYE і декларацію не подають. Self Assessment потрібен тим, хто має самозайнятість, дохід від оренди, значний дохід поза PAYE тощо. Терміни за податковий рік, що завершився 5 квітня: повідомити HMRC про потребу подати декларацію — до 5 жовтня; паперова декларація — до 31 жовтня; онлайн-декларація та сплата належного податку — до 31 січня наступного року. Для отримання британського National Insurance number див. окрему статтю. Підтверджено на офіційній сторінці gov.uk (Self Assessment deadlines; для року, що завершився 05.04.2026: 05.10.2026 / 31.10.2026 / 31.01.2027). Дата перевірки: 18.07.2026.

Якщо ви працюєте або живете у Великій Британії, важливо розуміти дві речі: чи ви податковий резидент і скільки податку з вас утримають. Для більшості найманих працівників податок рахується автоматично, але знати правила варто.

Коли ви стаєте податковим резидентом

Резидентство визначає Statutory Residence Test (SRT). Головне правило просте:

  • Якщо ви провели у Великій Британії 183 або більше днів за податковий рік (6 квітня — 5 квітня), ви автоматично податковий резидент.
  • Якщо днів менше — застосовують додаткові тести: automatic overseas test та sufficient ties test (кількість «зв’язків» із країною).

Податковий резидент сплачує податок зі світового доходу, а не лише з британського. У рік прибуття чи виїзду може діяти split year (рік поділу), коли рік ділиться на резидентну й нерезидентну частини.

Ставки податку на 2026/27

Для Англії, Уельсу та Північної Ірландії діють такі пороги (курс £1 ≈ €1,17 на 18.07.2026):

Діапазон річного доходуСтавка
до 12 570 GBP (≈ 14 700 EUR) — Personal Allowance0%
12 571 – 50 270 GBP20% (basic)
50 271 – 125 140 GBP40% (higher)
понад 125 140 GBP45% (additional)

Особистий неоподатковуваний мінімум зменшується на 1 GBP за кожні 2 GBP доходу понад 100 000 GBP і повністю зникає на рівні 125 140 GBP.

Шотландія використовує той самий Personal Allowance, але має власні ставки та шість діапазонів замість трьох. Якщо ви живете в Шотландії, звіряйте ставки окремо.

Крім податку на доходи, із зарплати утримують внески National Insurance — див. статтю про National Insurance number.

Як і коли подавати декларацію

Більшість найманих працівників податок сплачують автоматично через систему PAYE і декларацію не подають. Self Assessment (самостійна декларація) потрібен тим, хто має самозайнятість, дохід від оренди чи значний дохід поза PAYE.

Терміни за податковий рік, що завершився 5 квітня:

ДіяКрайній термін
Повідомити HMRC про потребу подати декларацію5 жовтня
Паперова декларація31 жовтня
Онлайн-декларація та сплата податку31 січня наступного року

Що робити далі

  1. Порахуйте свої дні перебування — від 183 днів ви автоматично податковий резидент зі світовим доходом.
  2. Якщо ви найманий працівник — переконайтеся, що працюєте через PAYE і маєте National Insurance number.
  3. Якщо у вас є самозайнятість чи дохід від оренди — зареєструйтеся на Self Assessment до 5 жовтня.
  4. Позначте у календарі 31 січня — крайній термін онлайн-декларації та сплати.
  5. Якщо живете в Шотландії — звіряйте ставки за шотландськими діапазонами окремо.

Корисні посилання

Про джерела та статус. Усі цифри (мінімум 12 570 GBP; пороги 50 270 та 125 140 GBP; ставки 20/40/45%; правило 183 днів за SRT; терміни 5 жовтня / 31 жовтня / 31 січня) підтверджено безпосередньо на офіційних сторінках gov.uk (Income Tax rates 2026/27, Self Assessment deadlines, RDR3 SRT). Мешканцям Шотландії — звіряйте окремі шотландські ставки. Курс £1 ≈ €1,17 взято приблизно станом на 18.07.2026. Дата перевірки: 18.07.2026.