Живеш в Ірландії вже не перший місяць і не впевнений, з якого доходу і де маєш платити податки? Ключове питання — податкове резидентство. Щойно ти стаєш податковим резидентом Ірландії, під ірландський податок потрапляє твій світовий дохід (з певними винятками). Розбираємо правило 183/280 днів, ставки на 2026 рік і практичні кроки.
Коли ти стаєш податковим резидентом
Податковий рік в Ірландії збігається з календарним. Ти — податковий резидент, якщо:
- перебував в Ірландії 183 дні або більше протягом податкового року; АБО
- перебував 280 днів або більше сукупно за поточний і попередній роки; рік, у якому ти був в Ірландії 30 днів або менше, у цьому тесті не враховується (тобто потрібен щонайменше 31 день у кожному з двох років).
Днем присутності рахується будь-яка частина дня, коли ти був в Ірландії.
Що означає резидентство для твого доходу
Податкові резиденти оподатковуються на світовий дохід — тобто не лише на зароблене в Ірландії, а й на закордонні доходи (із заліком іноземних податків за угодою про уникнення подвійного оподаткування; така угода між Україною та Ірландією діє).
Важливий нюанс для українців. Особи, які є резидентами, але не мають ірландського доміцилю (non-domiciled), можуть застосовувати remittance basis: закордонний дохід оподатковується лише в тій частині, яку переказано в Ірландію. Але якщо ти працюєш фізично перебуваючи в Ірландії — навіть віддалено на українського роботодавця — така робота вважається ірландським джерелом доходу й оподатковується повністю. Це питання варто уточнити в податкового консультанта.
Ставки податку на дохід у 2026 році
Ірландія оподатковує дохід за двома ставками (система PAYE):
| Частина доходу (одинока особа, 2026) | Ставка |
|---|---|
| до 44 000 EUR/рік | 20% |
| понад 44 000 EUR | 40% |
Поріг («standard rate cut-off point») залежить від сімейного стану: самотній батько/матір — 48 000 EUR; подружжя з одним доходом — 53 000 EUR; подружжя з двома доходами — до 88 000 EUR сукупно.
Крім податку на дохід, із зарплати стягуються ще два платежі:
- USC (універсальний соціальний збір): 0,5% / 2% / 3% / 8% за смугами доходу; повне звільнення при доході до 13 000 EUR/рік (у Бюджеті-2026 смугу 2% розширено до 28 700 EUR).
- PRSI (соціальне страхування): 4,2% (з жовтня 2026 р. — 4,35%), дає право на майбутні виплати й пенсію.
Докладний розбір цих зборів для найманих працівників — у статті про роботу в Ірландії.
Податковий номер і подання декларації
- Для будь-яких податкових дій потрібен номер PPS (Personal Public Service Number) — як його отримати, описано у статті про роботу; він же потрібен для банку та медицини.
- Найманим працівникам окремо декларувати дохід зазвичай не треба: PAYE, USC і PRSI утримує роботодавець автоматично, а перерахунок чи повернення роблять через онлайн-кабінет myAccount на revenue.ie.
- Самозайняті та особи з іншими доходами подають декларацію Form 11: паперовий термін — 31 жовтня наступного року, а через онлайн-систему ROS дедлайн зазвичай продовжується до середини листопада (для доходів 2025 р. — 18 листопада 2026 р.).
Що робити далі
- Порахуй свої дні перебування, щоб зрозуміти, чи ти вже податковий резидент (183 дні за рік або 280 за два роки).
- Отримай номер PPS і зареєструйся в myAccount на revenue.ie.
- Якщо працюєш найманим — переконайся, що роботодавець отримав Revenue Payroll Notification, щоб уникнути «емерджентного» податку.
- Якщо маєш закордонний дохід або самозайнятість — проконсультуйся щодо доміцилю, remittance basis і потреби подавати Form 11.
- Пов’язані статті: робота в Ірландії, банківський рахунок, тимчасовий захист.
Про джерела і статус. Матеріал звірено за офіційними джерелами: revenue.ie — Resident for tax purposes (правило 183/280 днів; рік із ≤30 днями присутності у 280-денному тесті не враховується), revenue.ie — Tax rates, bands and reliefs і Budget 2026 Summary (поріг 44 000 EUR, ставки 20%/40%, USC, PRSI), а також revenue.ie eBrief 034/26 (дедлайн ROS для доходів 2025 р. — 18 листопада 2026 р.). Питання доміцилю й закордонного доходу індивідуальні — краще звернутися до податкового консультанта. Дата перевірки: 18.07.2026.