Один із головних факторів, чому Грузія стала популярним напрямком для віддалених працівників, фрилансерів і підприємців з України, — проста і передбачувана податкова система. Плоска ставка ПДФО і, головне, режим Small Business Status з податком лише 1% для індивідуальних підприємців роблять легалізацію доходу тут суттєво простішою, ніж у більшості країн ЄС.
Плоска ставка 20% для найманої праці
На відміну від прогресивних шкал у багатьох сусідніх країнах, у Грузії діє єдина плоска ставка податку на доходи фізичних осіб — 20% — вона застосовується до зарплати від найманої праці й більшості видів доходу від самозайнятості поза спеціальними режимами.
Ключовий принцип — територіальне оподаткування: податкові резиденти Грузії сплачують податок лише з доходу, отриманого з грузинського джерела. Дохід, отриманий за межами Грузії (наприклад, від іноземного клієнта чи роботодавця, якщо робота фактично виконується не в Грузії), за загальним правилом не підпадає під грузинський ПДФО — але це питання варто уточнювати індивідуально залежно від структури доходу.
Окремі види доходу оподатковуються за пільговими ставками:
- дивіденди — 5%;
- проценти — 5%;
- дохід фізичної особи від продажу нерухомості — 5%.
Small Business Status — головна причина популярності Грузії для ФОП
Найпомітніша риса грузинської податкової системи для іноземних фрилансерів і підприємців — режим Small Business Status (SBS), або «малий бізнес»:
- доступний фізичним особам, які зареєстровані як індивідуальний підприємець (Individual Entrepreneur, IE) в Грузії — реєстрація відкрита для іноземців так само, як і для громадян Грузії;
- ставка податку — 1% від валового обороту (не від прибутку!) — до порогу 500 000 GEL на рік;
- на оборот понад цей поріг застосовується вища ставка — 3%;
- декларація подається щомісяця через особистий кабінет на rs.ge, податок сплачується одночасно з поданням декларації — зазвичай до 15 числа наступного місяця.
Для контексту: є ще суворіший режим — «Мікробізнес», який дає повне звільнення від податку на дохід при обороті до 30 000 GEL на рік і без найманих працівників. Це підходить для дуже невеликих індивідуальних підробітків, тоді як SBS — типовий вибір для фрилансерів і невеликих консультаційних/сервісних бізнесів із стабільним потоком клієнтів.
Важлива зміна з 2026 року: статус SBS тепер набуває чинності з дня подання заявки до Служби доходів, а не з першого дня наступного місяця, як було раніше, — це прискорює момент, з якого можна легально працювати за пільговою ставкою.
Хто може скористатись цим режимом
Іноземці, які зареєстрували індивідуальне підприємництво в Грузії (процедура через Службу розвитку публічних послуг, sda.gov.ge, відбувається швидко і не потребує окремого дозволу на проживання для самого факту реєстрації), можуть подати заявку на статус SBS через rs.ge так само, як і громадяни Грузії.
Важливий нюанс щодо права на роботу: сама реєстрація ФОП і навіть отримання статусу SBS — це податкове питання, і воно не звільняє від окремої вимоги оформити «право на працю» для самозайнятих іноземців, яка діє в Грузії з 1 березня 2026 року (див. окрему статтю про дозвіл на роботу). Тобто для повністю легальної роботи як ФОП з іноземним громадянством потрібні обидві речі: реєстрація/статус на rs.ge і право на працю на labourmigration.moh.gov.ge.
Що робити практично
- Якщо плануєш працювати як фрилансер/консультант чи вести невеликий бізнес у Грузії — зареєструй індивідуальне підприємництво через sda.gov.ge.
- Подай заявку на Small Business Status через особистий кабінет rs.ge — це знизить податок з 20% до 1% на оборот у межах ліміту 500 000 GEL/рік.
- Не забудь про щомісячну декларацію на rs.ge до 15 числа наступного місяця.
- Паралельно оформи право на працю (labourmigration.moh.gov.ge), якщо в тебе немає дозволу на постійне проживання, — податкова реєстрація не замінює цей окремий дозвіл.
- Якщо частина твого доходу надходить з-за кордону — уточни в податкового консультанта, чи підпадає він під територіальний принцип оподаткування у твоїй конкретній ситуації.
Загальні ставки податку на доходи фізичних осіб (20%) і режиму Small Business Status (1%/3%, поріг 500 000 GEL) підтверджені кількома незалежними професійними джерелами (PwC Tax Summaries, Andersen in Georgia, ExpatHub.GE, IBCCS), які посилаються на Податковий кодекс Грузії й практику Служби доходів (rs.ge). Пряме витягування тексту з rs.ge не вдалось через складну JS-структуру сайту під час повторної перевірки (18.07.2026), проте цифри одностайні в усіх незалежних джерелах без розбіжностей. Перед реєстрацією статусу SBS перевір актуальні умови на офіційному порталі rs.ge або в місцевого податкового консультанта.