Румунія має одну з найпростіших податкових систем у ЄС — єдину (flat) ставку прибуткового податку 10% на більшість доходів фізичних осіб. Але «проста ставка» не означає «нічого не подавати»: наймані працівники здебільшого декларацію не подають, а от ФОП, орендодавці та ті, хто отримує дохід з-за кордону, зобов’язані щороку звітувати через Declarația unică (формуляр 212). Нижче — ставка, хто повинен подавати декларацію, а хто ні, і строки на 2026 рік.
Ставка податку (impozit pe venit)
Прибутковий податок з фізичних осіб (impozit pe venit) в Румунії — єдина ставка 10%, що застосовується практично до всіх категорій доходу: зарплата, дохід від незалежної діяльності (ФОП/PFA), оренда, інвестиції та інше. Ставка діє з 2018 року і є однією з найнижчих у Євросоюзі. Адмініструє податок ANAF (Agenția Națională de Administrare Fiscală).
Для найманих працівників податок утримує роботодавець із кожної зарплати разом із соціальними внесками:
| Платіж | Ставка | Хто сплачує |
|---|---|---|
| CAS (пенсійне страхування) | 25% | Працівник (утримує роботодавець) |
| CASS (медичне страхування) | 10% | Працівник (утримує роботодавець) |
| Impozit pe venit (ПДФО) | 10% | Працівник (утримує роботодавець) |
Роботодавець додатково сплачує contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM, 2,25%) — це не утримання із зарплати працівника, а окремий податок роботодавця. Іноземці, включно з українцями, які легально працюють у Румунії за трудовим договором, оподатковуються за тими самими ставками, що й громадяни Румунії.
Коли декларація НЕ потрібна: наймані працівники
Якщо ваш єдиний дохід — зарплата за трудовим договором (contract individual de muncă) в румунській компанії, окрему податкову декларацію подавати не потрібно. Роботодавець щомісяця сам утримує й перераховує до ANAF CAS, CASS і impozit pe venit через свою звітність — найманому працівнику нічого додатково не подавати.
Коли декларація потрібна: Declarația unică (формуляр 212)
Декларацію (формуляр 212, Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale) зобов’язані подати фізичні особи, які у 2025 році отримали дохід (в Румунії та/або за кордоном) і зобов’язані сплатити з нього податок або соціальні внески. Це стосується, зокрема:
- ФОП / незалежна діяльність (PFA, freelance-контракти, авторська діяльність) — дохід від активності поза трудовим договором.
- Оренда нерухомості (cedarea folosinței bunurilor) — якщо ви здаєте житло і отримуєте орендний дохід.
- Доходи від інвестицій — продаж цінних паперів, деривативів, інвестиційного золота.
- Дохід із-за кордону, що підлягає оподаткуванню в Румунії (наприклад, для тих, хто став податковим резидентом Румунії, але зберіг джерела доходу в Україні чи іншій країні).
- Сільське господарство, рибництво, лісництво — за певними видами діяльності.
- Особи, які добровільно хочуть сплачувати CASS (медичне страхування), не маючи інших підстав для його сплати.
Якщо жодна з цих категорій до вас не застосовується (тільки зарплата за трудовим договором) — подавати формуляр 212 не потрібно.
Строки подання на 2026 рік
Декларація подається за доходи 2025 року:
| Дія | Строк |
|---|---|
| Подання зі знижкою 3% на податок (за умови сплати до цього строку) | до 15 квітня 2026 включно |
| Звичайне подання декларації | до 25 травня 2026 включно |
Строки в наступні роки можуть трохи зміщуватись (перенесення на найближчий робочий день) — актуальну дату щороку варто перевіряти на сайті ANAF.
Способи подання:
- Онлайн через особистий кабінет Spațiul Privat Virtual (SPV) на anaf.ro.
- Онлайн через e-guvernare.ro — за наявності кваліфікованого електронного підпису.
- У паперовому вигляді — особисто в реєстратурі відповідного податкового органу.
Податкове резидентство і дохід з України
Українці, які перебувають у Румунії під тимчасовим захистом, зазвичай залишаються податковими резидентами України, доки не проживають в Румунії понад 183 дні протягом 12 місяців або не набувають тут «центру життєвих інтересів» у розумінні румунського податкового законодавства. Статус резидентства впливає на те, який дохід (лише румунський чи весь світовий) підлягає декларуванню в Румунії.
Між Румунією та Україною діє угода про уникнення подвійного оподаткування — той самий дохід не повинен оподатковуватись двічі в обох країнах. Якщо ситуація складна (дохід одночасно у двох країнах, зміна резидентства протягом року, ФОП-діяльність) — конкретні деталі варто уточнювати безпосередньо в ANAF (через SPV або консультаційну лінію) чи в консультанта fiscal.