Податки в США збирає федеральна служба IRS (Internal Revenue Service), але це лише один рівень. Крім федерального податку на дохід існує ще й податок штату — і саме тут криється велика різниця залежно від того, де ви живете. Спершу розберемося, чи ви взагалі податковий резидент, потім — скільки і як платити.
Чи ви податковий резидент США
Для податків ваш імміграційний статус не головний — головна фізична присутність. Ви стаєте податковим резидентом (resident alien), якщо проходите один із двох тестів:
- Green-card test — маєте грін-картку;
- Substantial presence test (тест істотної присутності) — за формулою нижче.
Формула тесту істотної присутності. Ви резидент, якщо:
- присутні у США щонайменше 31 день у поточному році, І
- сума днів дає щонайменше 183 за формулою:
усі дні цього року + 1/3 днів минулого року + 1/6 днів позаминулого року ≥ 183
Чому це важливо: resident alien оподатковується на світовий дохід — так само, як громадянин США. Nonresident alien платить лише з доходу, пов’язаного зі США.
Для українців за програмою Uniting for Ukraine, які фізично живуть у США й проходять цей тест, це зазвичай означає статус податкового резидента. Виняток (closer connection, Form 8840) можливий лише якщо саме в поточному році ви пробули менше 183 днів і маєте тісніший зв’язок з іншою країною.
Скільки платити: федеральні ставки 2026
Федеральний податок прогресивний — має 7 ставок від 10% до 37%. Ставка застосовується не до всього доходу, а лише до частини в межах відповідного порогу. Ось пороги для одинокого платника (single) на 2026 рік:
| Ставка | Дохід одинокого платника (USD) |
|---|---|
| 10% | до 12 400 |
| 12% | понад 12 400 |
| 22% | понад 50 400 |
| 24% | понад 105 700 |
| 32% | понад 201 775 |
| 35% | понад 256 225 |
| 37% | понад 640 600 |
Для подружжя, що подає спільно (married filing jointly), пороги приблизно вдвічі вищі — верхня межа 37% настає після 768 700 USD.
Перед оподаткуванням від доходу віднімається стандартний вирахунок (standard deduction) — на 2026 рік це 16 100 USD для одинокого платника. Тобто дохід нижчий за цю суму федеральним податком фактично не оподатковується.
Не забудьте про податок штату
Наведені ставки — лише федеральні. Понад них більшість штатів стягують власний податок на дохід, і ставки додаються окремо:
- 0% — Флорида, Техас, Вашингтон, Невада, Теннессі та ще кілька штатів (податку штату на дохід немає);
- до понад 13% — Каліфорнія (найвища ставка в країні).
Тому реальне податкове навантаження на однаковий дохід у Флориді й Каліфорнії помітно різне. Це той самий принцип «усе залежить від штату», що й з посвідченням водія та медициною.
SSN чи ITIN
Щоб подати декларацію, потрібен податковий ідентифікатор:
- SSN (номер соціального страхування) — якщо ви маєте дозвіл на роботу (EAD) або грін-картку;
- ITIN — якщо права на SSN немає. Оформлюється через Form W-7 разом із податковою декларацією. Обробка триває близько 7 тижнів (9–11 тижнів у пік сезону з 15 січня по 30 квітня).
Детальніше про ITIN та його роль для банку — у статті про банківський рахунок, а про дозвіл на роботу і SSN — у статті про дозвіл на роботу.
Коли подавати
- 15 квітня 2026 — крайній термін подання федеральної декларації за 2025 рік (форма 1040).
- Продовження (Form 4868) переносить подання на 15 жовтня 2026, але не переносить термін сплати — податок треба сплатити до 15 квітня, інакше нараховуються відсотки й штрафи.
- Багато штатів мають окрему декларацію штату зі своїм терміном.
Що робити далі
- Порахуйте свої дні присутності за тестом істотної присутності — це визначає, чи ви резидент і чи декларуєте світовий дохід.
- З’ясуйте, чи ваш штат має податок на дохід і за якою ставкою.
- Отримайте податковий ідентифікатор: SSN (якщо є право на роботу) або подайте Form W-7 на ITIN.
- Зберіть документи про дохід (W-2 від роботодавця, 1099 тощо) і подайте форму 1040 до 15 квітня 2026.
- Якщо не встигаєте — подайте Form 4868 на продовження, але сплатіть очікуваний податок вчасно.
Джерела: офіційні сторінки IRS — тест істотної присутності, інфляційні коригування 2026 року (Rev. Proc. 2025-32), Form 4868 та Form W-7 (ITIN). Ставки штатів і терміни штатних декларацій різняться — перевіряйте їх окремо, а у складних випадках зверніться до податкового консультанта (CPA/enrolled agent). Дата перевірки: 18.07.2026.