Які ставки та пороги прибуткового податку (Box 1) в Нідерландах?

35,75% до €38 883; 37,56% до €78 426; 49,50% понад €78 426 EUR/рік. Ставки Box 1 (loon- en inkomstenbelasting) у Нідерландах на 2026 рік для осіб, молодших за пенсійний вік (AOW-leeftijd, 67 років): • Шкала 1: 35,75% — дохід до €38 883/рік. Включає прибутковий податок (8,10%) + внески народного страхування — premies volksverzekeringen (27,65%: AOW, Anw, Wlz). • Шкала 2: 37,56% — дохід від €38 884 до €78 426/рік. Лише прибутковий податок, без народних внесків. • Шкала 3: 49,50% — дохід понад €78 426/рік. Лише прибутковий податок. Для осіб, які досягли пенсійного віку у 2026 році, ставка першої шкали нижча (вони не сплачують AOW-premie). Ставки встановлені Belastingdienst і набули чинності з 1 січня 2026 р.

Які податки та внески сплачують українські наймані працівники в Нідерландах у 2026 році?

Українці, що працюють у Нідерландах, оподатковуються так само, як і нідерландські працівники. Ставка loonheffing (loonbelasting + premies volksverzekeringen): 35,75% на дохід до €38 883; 37,56% на дохід €38 883–€78 426; 49,50% на дохід понад €78 426. Роботодавець додатково сплачує werkgeversheffing ZVW 6,10% від зарплати брутто.. Ставки loonheffing 2026 вже включають premies volksverzekeringen (AOW 17,90% + ANW 0,10% + WLZ 9,65%) та loonbelasting (8,10%) в першому рядку. Werkgeversheffing ZVW 6,10% сплачує роботодавець — з нетто-зарплати не утримується. Роботодавець щомісяця перераховує loonheffing до Belastingdienst; більшість працівників не подають окремої річної декларації, якщо немає інших джерел доходу. Між Нідерландами та Україною діє угода про уникнення подвійного оподаткування (verdraginzake dubbele belasting). Українці з тимчасовим захистом мають право на zorgtoeslag, huurtoeslag та kinderbijslag за стандартних умов доходу.

Яка середня заробітна плата в Нідерландах?

2850 EUR/міс.. За даними CBS (2025): середнє річне брутто-зарплатня всіх найманих працівників — 40 800 EUR, тобто ~3 400 EUR/міс. брутто. Нетто-сума (~2 850 EUR/міс.) розрахована після стандартного нідерландського прибуткового податку (box 1, ставка 37,07% на дохід вище ~€38k) і heffingskortingen (algemene heffingskorting + arbeidskorting). Фактична нетто-сума залежить від індивідуальних обставин. Дані попередні; остаточні цифри CBS публікує з відставанням ~2 роки.

Яка мінімальна заробітна плата в Нідерландах?

2550 EUR/міс.. З 2024 року в Нідерландах немає фіксованої мінімальної місячної ставки — лише погодинна (wettelijk minimumuurloon). З 1 січня 2026: €14,71/год (брутто, для працівників 21+). Місячна сума розрахована для повної зайнятості: 14,71 × 173,33 год ≈ 2 550 EUR. 173,33 год = 40-годинний тиждень (40 × 52 / 12). Офіційне посилання Rijksoverheid використовує 36-годинний тиждень як базу порівняння — у такому разі місячна сума нижча (~2 295 EUR). З 1 липня 2026 ставка зростає до €14,99/год.

Прибутковий податок (Box 1) у Нідерландах для українців: ставки та подача декларації

Більшість українців, що працюють у Нідерландах за трудовим договором, окремо декларацію не подають — податок утримує роботодавець щомісяця через loonheffing. Але в частині випадків (зокрема через часткове проживання в Нідерландах протягом року) виникає обов’язок подати aangifte inkomstenbelasting. Нижче — ставки Box 1 на 2026 рік, знижки, які зменшують податок, і порядок подання декларації.

Ставки Box 1 у 2026 році

Прибутковий податок і внески народного страхування (loonheffing = loonbelasting + premies volksverzekeringen) для осіб, молодших пенсійного віку (AOW-leeftijd), мають три шкали:

Річний дохід	Ставка
до € 38 883	35,75%
€ 38 883 – € 78 426	37,56%
понад € 78 426	49,50%

Перша шкала включає власне прибутковий податок (8,10%) і внески народного страхування — premies volksverzekeringen (27,65%: AOW, Anw, Wlz). Друга і третя шкали — це лише прибутковий податок, без народних внесків. Для осіб, які вже досягли пенсійного віку, ставка першої шкали нижча, оскільки AOW-premie вони не сплачують.

Роботодавець розраховує і утримує loonheffing щомісяця автоматично — окремо нічого сплачувати не потрібно, якщо немає інших джерел доходу.

Знижки (heffingskortingen)

Сума податку, яку фактично сплачує платник, зменшується завдяки знижкам — вони віднімаються не з бази оподаткування, а безпосередньо із суми нарахованого податку:

Algemene heffingskorting (загальна знижка) — у 2026 році до € 3 115 на рік для доходу до € 29 736; далі знижка поступово зменшується і повністю зникає при доході понад € 78 426.
Arbeidskorting (знижка за трудовий дохід) — надається лише особам, що отримують дохід від роботи; максимум € 2 840 на рік, розмір залежить від рівня доходу.

Роботодавець зазвичай враховує ці знижки автоматично при розрахунку loonheffing щомісяця — за умови, що ви подали йому дані для «loonheffingskorting toepassen».

Хто повинен подавати декларацію

Подання aangifte inkomstenbelasting обов’язкове, якщо виконується хоча б одна з умов:

Belastingdienst надіслав запрошення (uitnodiging) подати декларацію — лист або повідомлення в Mijn Belastingdienst;
за розрахунком очікувана сума податку до сплати становить € 51 і більше, навіть без запрошення;
протягом року ви частину часу проживали за межами Нідерландів (наприклад, щойно приїхали або виїхали) — у такому разі Belastingdienst зазвичай надсилає M-biljet (міграційну декларацію) — окрему форму саме для тих, хто прожив у Нідерландах лише частину податкового року.

Якщо жодна з цих умов не виконується, декларацію можна подати добровільно (наприклад, щоб повернути переплату) протягом 5 років після завершення відповідного календарного року.

M-biljet: чому це стосується щойно прибулих

Для українців, які приїхали в Нідерланди протягом року (а не проживали тут увесь календарний рік), Belastingdienst зазвичай вимагає саме M-biljet — форму декларації для осіб, чий податковий рік поділений між кількома країнами. На відміну від звичайного P-biljet, у M-biljet немає автоматичного модуля розрахунку очікуваної суми — платник (або його представник) вносить дані вручну.

Подати M-biljet можна:

онлайн через Mijn Belastingdienst, увійшовши за допомогою DigiD (або визнаного eIDAS-засобу з іншої країни ЄС);
на папері — паперовий бланк можна замовити через BelastingTelefoon (0800-023 01 07).

Якщо ви не володієте нідерландською чи англійською настільки, щоб самостійно розібратися з декларацією, можна оформити маштигінг (machtiging) — доручити довіреній особі заповнити декларацію від вашого імені через DigiD, без передачі власного коду.

Строки подання

Стандартний строк подання декларації за 2025 рік (яка подається у 2026 р.) — 1 травня 2026 р., якщо інша дата не вказана у вашому запрошенні (uitnodiging) від Belastingdienst.
Можна запросити відстрочення (uitstel) до 1 травня 2026 р. — за умови схвалення строк подовжується до 1 вересня 2026 р. Увага: за прострочену сплату податку в період відстрочення може нараховуватися податкова пеня (belastingrente).
Після подання декларації Belastingdienst зазвичай надсилає відповідь (попередню або остаточну оцінку) протягом 3 місяців; остаточне рішення (definitieve aanslag) має бути винесене не пізніше ніж протягом 3 років з 1 січня року, за який подається декларація.

Податкове резидентство і Україна

Статус резидента визначається фактичним місцем проживання і реєстрацією в BRP (Basisregistratie Personen), а не лише наявністю тимчасового захисту. Саме від дати реєстрації в BRP залежить, чи вважаєтеся ви резидентом Нідерландів увесь рік, чи лише його частину (що і визначає потребу в M-biljet).

Між Нідерландами та Україною діє угода про уникнення подвійного оподаткування — той самий дохід не оподатковується двічі в обох країнах. Якщо у вас є дохід одночасно в Україні та Нідерландах або ситуація зі зміною резидентства протягом року — варто звернутися на BelastingTelefoon (0800-0543) або до податкового консультанта.