До якого числа потрібно подати річну декларацію PIT у Польщі?

30 квітня дата. Термін подання декларацій PIT-37 та PIT-38 — 30 квітня року, наступного за звітним. Декларація за 2025 рік подається до 30 квітня 2026 р. Якщо платник не зробить нічого у сервісі Twój e-PIT, декларація PIT-37 буде автоматично прийнята о опівночі 1 травня. Декларацію можна подати з 15 лютого — будь-яке подання до цієї дати вважається поданим 15 лютого. Повернення надміру сплаченого податку: до 45 днів при електронному поданні, до 3 місяців при паперовому.

Хто зобов'язаний подавати декларацію PIT-37 у Польщі?

Особи, що отримали доходи від польського платника через трудовий договір (umowa o pracę), договір-доручення (umowa zlecenia), договір підряду (umowa o dzieło), пенсії або ренти. PIT-37 подають податкові резиденти Польщі, доходи яких були виплачені через польського роботодавця або замовника, який утримував авансові платежі податку (залікові платежі PIT). Якщо ви — українець зі статусом тимчасового захисту (UKR у PESEL) і працюєте на польського роботодавця за trудовим договором, ви отримаєте форму PIT-11 від роботодавця, на підставі якої заповнюється PIT-37. PIT-36 — для тих, хто мав доходи без утримання авансових платежів або вів діяльність. PIT-37 не підходить для ФОП (działalność gospodarcza).

Що таке сервіс Twój e-PIT і як він допомагає подати декларацію?

Безкоштовний державний онлайн-сервіс, що автоматично готує попередньо заповнену декларацію PIT-37 на основі даних від роботодавця; доступний з 15 лютого на epit.podatki.gov.pl. Twój e-PIT — електронний сервіс у складі e-Urząd Skarbowy. Податкова адміністрація автоматично готує декларацію PIT-37 (та PIT-38) на основі даних від роботодавців. Платник може: (1) прийняти без змін, (2) відредагувати (додати відрахування, пільги), (3) відхилити і подати самостійно. Якщо до 30 квітня не зробити нічого — декларація PIT-37 приймається автоматично. Для входу: Profil Zaufany, e-Dowód, електронний банкінг, mObywatel або PESEL + дані з PIT-11. Сервіс не замінює PIT-28, PIT-36, PIT-36L — вони потребують ручного заповнення.

Коли українець стає податковим резидентом Польщі і зобов'язаний подавати PIT-37 з усіх доходів?

При перебуванні в Польщі понад 183 дні протягом календарного року або при наявності центру особистих чи економічних інтересів у Польщі днів/рік. Польський закон (ст. 3 UPDOF) встановлює два критерії податкового резидентства: (1) центр особистих або економічних інтересів у Польщі ('centrum interesów życiowych'), (2) перебування на території Польщі понад 183 дні в календарному році. Достатньо виконання хоча б одного критерію. Резидент має необмежений податковий обов'язок — декларує всі доходи, включно з іноземними. Нерезидент — лише доходи з польських джерел. Для українців резидентство визначається на підставі оświадczення (заяви). Рахуються всі дні, включно з днями приїзду та від'їзду.

Що таке kwota wolna od podatku і як вона застосовується при поданні PIT-37?

30000 PLN/рік. Kwota wolna od podatku (неоподатковуваний мінімум) у Польщі становить 30 000 PLN на рік (чинна з 2022 р., підтверджена на 2025 р.). У декларації PIT-37 вона реалізується через kwotę zmniejszającą podatek — 3 600 PLN (= 30 000 × 12%). Це означає: якщо ваш річний дохід не перевищує 30 000 PLN, податок до сплати дорівнює нулю. Роботодавець враховує її при утриманні авансових платежів щомісяця (якщо ви подали PIT-2 або через сервіс e-Urzędu Skarbowego). При спільному розрахунку з подружжям kwota wolna застосовується окремо до кожного з подружжя.

Чи можуть подружжя-українці у Польщі подавати спільну декларацію PIT-37 і як це вигідно?

Так, подружжя може подавати спільну декларацію PIT-37 за умови: шлюб і спільна майнова власність тривали весь рік, обидва — необмежені податкові резиденти Польщі, жоден не застосовував 19% лінійний податок. Механізм: сума доходів обох ділиться на 2, до половини застосовується шкала PIT (12%/32%), результат множиться на 2. Вигідно, коли доходи подружжя суттєво різняться: якщо один заробляє понад 120 000 PLN, а інший менше — спільне розрахування знижує загальний податок. Умови: (1) шлюб існував весь податковий рік або укладений і тривав до кінця року; (2) подружня майнова спільність (не виключена шлюбним договором); (3) обидва є необмеженими резидентами Польщі АБО резидентами ЄС/ЄЕЗ/Швейцарії, де 75%+ доходів є польськими; (4) жоден не застосовував лінійний 19% податок або тоннажний податок. Для іноземних резидентів ЄС/ЄЕЗ потрібен сертифікат резидентності. Відмітити у розділі B PIT-37, поле 9 — заява від одного з подружжя вважається достатньою.

Які ставки та пороги прибуткового податку (PIT) в Польщі?

12% до 120000 PLN; 32% понад 120000 PLN; квота вільна від податку — 30000 PLN/рік PLN/рік. Прогресивна шкала PIT в Польщі: 12% на базу оподаткування до 120 000 PLN на рік; 32% на суму, що перевищує 120 000 PLN. Квота вільна від податку (kwota wolna od podatku) — 30 000 PLN на рік (2 500 PLN/міс), що відповідає квоті, що зменшує податок (kwota zmniejszająca podatek) — 3 600 PLN. Для доходу понад 1 000 000 PLN додатково стягується danina solidarnościowa 4%. Ці ставки не змінювались з 2022 року і підтверджені для 2026 р. Джерело: podatki-arch.mf.gov.pl та podatki.gov.pl/podatki-firmowe/pit/stawki-i-limity.

Річна податкова декларація PIT-37 у Польщі для українців

Хто зобов’язаний подавати PIT-37

PIT-37 — стандартна річна декларація для осіб, доходи яких виплачував польський платник із утриманням авансових внесків. Якщо ви отримали PIT-11 від роботодавця (умова: umowa o pracę, umowa zlecenia, umowa o dzieło) або пенсію — ви подаєте PIT-37.

Для українців важливо: наявність статусу тимчасового захисту (позначка UKR у PESEL) не звільняє від обов’язку подавати декларацію. Якщо ви — податковий резидент Польщі та отримували доходи від польського роботодавця, декларація обов’язкова.

PIT-37 не підходить, якщо ви:

вели господарчу діяльність (działalność gospodarcza) — тоді PIT-36 або PIT-36L;
мали доходи без утримання авансових платежів — PIT-36;
отримували доходи тільки від продажу цінних паперів — PIT-38.

Терміни

Дія	Дата
Сервіс Twój e-PIT відкривається	15 лютого
Крайній термін подання	30 квітня
Автоматичне прийняття PIT-37 (якщо нічого не зробили)	опівночі 1 травня
Повернення надміру сплаченого податку (електронне подання)	до 45 днів
Повернення (паперове подання)	до 3 місяців

Декларацію можна подати і раніше 15 лютого, але система вважатиме її поданою 15 лютого.

Twój e-PIT: автоматичне розрахування

Twój e-PIT — безкоштовний державний сервіс на epit.podatki.gov.pl. Податкова адміністрація готує попередньо заповнену декларацію на основі даних від вашого роботодавця.

Що можна зробити:

Прийняти декларацію без змін — найшвидший варіант.
Відредагувати — додати пільги (ulgi), відрахування або змінити 1,5% OPP.
Відхилити і подати власну через e-Deklaracje або на папері.

Якщо нічого не зробити до 30 квітня: PIT-37 і PIT-38 приймаються автоматично. Це не стосується PIT-28, PIT-36 та PIT-36L — вони потребують ручного підтвердження.

Способи входу: Profil Zaufany, e-Dowód, електронний банкінг, застосунок mObywatel, або PESEL + дані з останнього PIT.

Податкове резидентство: коли декларувати всі доходи

Ви стаєте необмеженим податковим резидентом Польщі, якщо виконується хоча б одна умова:

перебуваєте в Польщі понад 183 дні у календарному році, або
маєте у Польщі центр особистих або економічних інтересів (сім’я, основне місце роботи, нерухомість).

Наслідки резидентства: ви декларуєте всі доходи — і польські, і іноземні (зокрема з України). Застосовуються положення міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування.

Нерезидент (менше 183 днів, центр інтересів за межами Польщі) — декларує лише доходи з польських джерел.

Дні рахуються включно з днями приїзду та від’їзду. Кожна неповна доба вважається як один день.

Kwota wolna: неоподатковуваний мінімум

Kwota wolna od podatku — 30 000 PLN на рік. Якщо ваш річний дохід не перевищує цієї суми, податок до сплати дорівнює нулю.

У декларації це реалізується через kwotę zmniejszającą podatek — 3 600 PLN (тобто 30 000 × 12%). Вона автоматично вираховується з нарахованого податку.

Роботодавець враховує kwota wolna щомісяця при утриманні авансових платежів, якщо ви подали йому PIT-2 (або зробили це через e-Urząd Skarbowy). Якщо PIT-2 не подавали — різниця повернеться через декларацію.

При спільному розрахунку з подружжям kwota wolna застосовується окремо до кожного.

Ставки PIT

Польща застосовує прогресивну шкалу:

12% на базу оподаткування до 120 000 PLN на рік;
32% на суму понад 120 000 PLN.

Для доходів понад 1 000 000 PLN додатково нараховується danina solidarnościowa — 4%.

Спільне розрахування з подружжям

Подати спільну декларацію PIT-37 можна, якщо виконані всі умови:

Шлюб і подружня майнова спільність тривали весь звітний рік (або укладені протягом року і тривали до кінця).
Обидва — необмежені податкові резиденти Польщі або резиденти країни ЄС/ЄЕЗ/Швейцарії з не менш як 75% доходів із польських джерел.
Жоден із подружжя не застосовував 19% лінійний податок (podatek liniowy) або тоннажний податок у цьому році.

Як розраховується: (дохід чоловіка + дохід дружини) ÷ 2 → застосовується шкала PIT → результат × 2. Це вигідно, коли доходи суттєво різняться: якщо один заробляє понад 120 000 PLN, а інший значно менше — спільне розрахування переводить частину доходу зі ставки 32% на 12%.

Для вибору спільного розрахування достатньо позначити відповідну опцію у розділі B PIT-37 (поле 9). Окремий документ до податкової подавати не потрібно. Заява від одного з подружжя вважається достатньою.

Практичні кроки: як подати PIT-37

Отримайте PIT-11 від роботодавця (зазвичай до кінця лютого).
Зайдіть на epit.podatki.gov.pl — там вже буде готова декларація.
Перевірте дані: доходи, утримані авансові платежі, пільги.
Якщо все вірно — підтвердіть. Якщо є пільги або відрахування — відредагуйте.
До 30 квітня підтвердьте або відхиліть. Якщо нічого не зробите — PIT-37 прийметься автоматично.

Якщо виникла переплата

Якщо з декларації виходить повернення (nadpłata), кошти перераховуються на банківський рахунок, вказаний у системі e-Urząd Skarbowy або в декларації. При електронному поданні — до 45 днів; при паперовому — до 3 місяців.